Marco para la definición multidimensional del modelo de datos, estructura, taxonomías y reglas de la especificación xbrl

• Autores: Ignacio Santos Forner
• Directores de la Tesis: Elena Castro Galán (dir. tes.) , Manuel Velasco de Diego (codir. tes.)
• Lectura: En la Universidad Carlos III de Madrid ( España ) en 2016
• Idioma: español
• Tribunal Calificador de la Tesis: Yago Sáez Achaerandio (presid.) , José María Cavero Barca (secret.) , Carsten Felden (voc.)
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  • Tesis en acceso abierto en: e-Archivo
• Resumen

  • Marco para la definición multidimensional del modelo de datos, estructura, taxonomías y reglas de la especificación XBRL Desde el año 2000 se ha producido un importante desarrollo de las aplicaciones basadas en XML y en los Almacenes de Datos (Data Warehouse). Como este tipo de aplicaciones necesitan interactuar con diferentes tecnologías y de igual modo con otras aplicaciones es, por tanto, un importante factor a tratar su interoperabilidad. De una manera paralela, en este mismo periodo de tiempo ha habido una evolución de los datos económicos que necesitan las empresas e instituciones financieras, incrementándose el número de estas entidades que necesitan más información, pero además esta información debía de ser fiable y estar en tiempo. Que la información económica o financiera sea fiable no significa que tenga errores de codificación o de transmisión, ya que en el año 2000 ya había procedimientos suficientemente fiables, sino que estos informes debían de ser semánticamente correctos. Es en esta década en la que se observa la necesidad de que economistas y contables obtengan sus informes con contenido semántico, aparecen algunas especificaciones para la transmisión de información económica, como puede ser el eXtensible Business Reporting Language (XBRL) o el Statistical Data and Metadata eXchange (SDMX). Los informes de ambas especificaciones tienen contenido semántico y están dedicadas al envío y tratamiento de información económica y/o estadística. Sin embargo, ambas especificaciones nacieron de expertos economistas o estadísticos, y como único fin era resolver su problemática, sin formalizar sus definiciones, y reglas conceptuales, pues no hay modelo conceptual y el modelo lógico existente está muy próximo al modelo físico, es decir, a su implementación.

    El objetivo de esta tesis es formalizar la especificación de informes económico/financieros, haciendo uso de la especificación XBRL, analizando y auditando esta especificación. Además, se estudia en profundidad el diseño de estos informes haciendo uso de la metodología del Model Driven Architecture (MDA), con el objetivo final de analizar su interoperabilidad. Por último, se muestran diversas pruebas de conceptos, acompañadas de las diferentes validaciones de la propuesta de la tesis.

    La tesis empieza analizando la necesidad de esta especificación (XBRL), su origen histórico, y en general el estado del arte que ha llevado a la utilización de esta especificación como un estándar de facto. Además, se estudia su evolución y utilización, tanto histórica, como en la actualidad, como su futuro previsto.

    Una vez establecido el estado del arte de los informes semánticos económico/financiero, se pasa a analizar la especificación XBRL. Después de dar una visión global del lenguaje o especificación XBRL se empieza a detallar éste y por último se muestra el conjunto de meta-metadatos usados en XBRL, utilizando UML.

    Esta tesis propone el diseño de los metadatos de los informes y de los propios informes. Pero, además, en este trabajo se propone estudiar las diferentes implementaciones de estos informes y su diseño en su totalidad. MDA provee un buen marco consolidado para la generación automática de código en el ciclo de vida del desarrollo del software, además de resolver los problemas de heterogeneidad e interoperabilidad entre sistemas con diferentes plataformas.

    Uno de los principales retos de este trabajo de investigación es la formalización de la especificación en el modelo conceptual. También se analizan los diferentes tipos de diseños existentes: los que hacen un uso intensivo de las dimensiones (diseño Europeo) y aquellos que utilizan menor número de dimensiones (diseño fundamentalmente de EEUU y Canadá). Este trabajo se basa fundamentalmente en los informes de la Supervisión/Regulación Europea, por tanto se centra en los primeros. Esto es debido, por otra parte, a que el autor de esta tesis pertenece a diversos grupos de armonización de los informes de supervisión Europeos y es empleado del Banco de España. Esta institución es parte integrante del Sistema Europeo de Bancos Centrales (European System of Central Banks, ESCB), y éste a su vez del Banco Central Europeo (European Central Bank, ECB) y los bancos centrales nacionales europeos (National Central Banks, NCBs), que participan en el Eurosistema (Autoridad monetaria en la eurozona (Eurosystem)). Por tanto, el modelo conceptual propuesto en esta investigación es el Modelo de Datos Multidimensional (MDM). La propuesta está basada en los informes definidos por la Supervisión/Regulación europea. Estos informes son los datos requeridos a las entidades financieras o empresas supervisadas, siendo este el Universo del Discurso (UD), también llamado Modelo independiente de computación (Computation Independent Model, CIM), utilizando la metodología del MDA.

    Una vez realizadas las definiciones se pasa a analizar los procesos de validación de esta propuesta, mostrando algoritmos para obtener el MDM y la generación del proceso de aserción, o fórmulas, en el modelo de datos XBRL (XBRL Data Model, XBRLDM). Además, se mostrará su implementación en los modelos lógico y físico.

    Toda esta propuesta está apoyada en diferentes Pruebas de Concepto (POC), presentadas en foros especializados de la Supervisión financiera y económica europeos. Estas pruebas están basadas en tres taxonomías europeas: Financial Report 2008 (FINREP), 2012 y Solvency II (Eurofiling 2015). FINREP es una taxonomía auspiciada por la European Banking Authority (EBA). Solvency II codifica y armoniza la regulación de Seguros de la Unión Europea (UE) y es auspiciada por la European Insurance and Occupational Pensions Authority (EIOPA). En estas POC se analizan y muestran todas las propuestas de esta tesis. Pero también se muestra con diversas tablas las diferentes pruebas que muestran la validación de esta propuesta en los diversos niveles de la metodología MDA.

    Además, se analiza la interoperabilidad de los informes económicos/financieros, y su necesidad de mapeo en XBRL, hojas de cálculo, ACCESS, Sistemas Gestores de Bases de Datos (Database Management System, DBMS), XML y otros.

    Por último, se presenta el trabajo de investigación a realizar en el inmediato futuro a consecuencia de esta tesis.